Voor de Belastingdienst zijn cryptomunten bezittingen in box 3. Je geeft de waarde op 1 januari op, op basis van de koers van het platform waar je de munten hebt. Daarover rekent de Belastingdienst met een vast verondersteld rendement voor overige bezittingen, waarover je 36 procent betaalt, na aftrek van het heffingsvrij vermogen.
Opgeven betekent dus niet automatisch dat je belasting betaalt. Valt je totale vermogen onder het heffingsvrij vermogen, dan betaal je niets in box 3.
Zo geef je crypto op
Vanaf de aangifte over 2025 kies je bij "Bankrekeningen en andere bezittingen" voor het vakje "Cryptobezittingen". Gebruik de waarde op 1 januari van het jaar. Heb je munten in een eigen wallet, gebruik dan een betrouwbare koers op die datum en bewaar het bewijs.
Werkelijk rendement aantonen
Na uitspraken van de Hoge Raad mag je aantonen dat je werkelijke rendement lager was dan het veronderstelde rendement. Was dat zo, dan betaal je belasting over het werkelijke rendement. Bij crypto, waar koersen hard kunnen dalen, kan dat flink schelen. Daarvoor heb je wel een complete administratie nodig.
Wanneer box 1 geldt
Handel je zo actief dat het lijkt op werk of een onderneming, of mine je op grote schaal, dan kan de Belastingdienst je inkomsten in box 1 belasten. Dan geldt het gewone inkomstenbelastingtarief. De grens is niet in een bedrag vastgelegd; het gaat om de omstandigheden.
Toegang kwijt
Ben je de toegang tot je munten kwijt, bijvoorbeeld door een verloren private key, dan blijven ze volgens de Belastingdienst in principe van jou. De waarde wordt dan bepaald op wat een koper ervoor zou betalen, en dat kan nul zijn.
Wat er verandert
Het kabinet werkt aan een box 3-stelsel dat belasting heft over het werkelijke rendement in plaats van een verondersteld rendement. Zolang dat niet is ingevoerd, gelden de regels hierboven. We houden deze pagina bij.